Controle Financeiro: Caixas e Bancos: Volume 1

De Eraldo Mesquita Azevedo

Esta obra oferece ao leitor conceitos simples e objetivo da atividade empresarial exercida por pessoa física ou jurídica, nos diversos ramos de comércio, indústria e prestação de serviços, com ênfase no controle da movimentação financeira de Caixa e Bancos, visando uma maior segurança dos recursos financeiros da empresa contra fraudes e desvios de dinheiro. Apresentamos assim, um método de controle de Caixa e Banco que se for seguido rigorosamente os registros de recebimentos e pagamentos de acordo com os modelos de relatórios apresentados para as suas respectivas finalidades, a empresa ficará protegida com relação às entradas e saídas de recursos financeiros. Esperamos que esta obra seja útil e contribua com o êxito das empresas.

• Idioma: Português
• Editora: Editora Buqui
• Data de lançamento: 25 de nov. de 2013
• ISBN: 9788583380160

Pré-visualização do livro

© Eraldo Mesquita Azevedo 2013

Editor: Rafael Martins Trombetta

Revisão: 3GB Consulting

Capa: Humberto Nunes

Editoração: Cristiano Marques

www.buqui.com.br

www.editorabuqui.com.br

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N543c

Mesquita, Eraldo

Controle financeiro: caixas e bancos [recurso eletrônico] / Eraldo Mesquita. - 1. ed. Porto Alegre, RS : Buqui, 2013.

Recurso digital

Formato: ePub

Requisitos do sistema: Adobe Digital Editions

Modo de acesso: World Wide Web

ISBN 978-85-8338-016-0 [recurso eletrônico]

1. Controle financeiro. 2. Controle de custos. 3. Controle de qualidade. 4. Administração financeira. I. Título.

13-05231 CDD: 658.15 CDU: 658.15

17/09/13 18/09/13

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CIP-Brasil, Catalogação na fonte 

Sindicato Nacional dos Editores de Livros, RJ

DEDICATÓRIA

D edico este livro in memoriam aos meus pais, pela educação recebida na edificação de minha vida profissional. E à minha esposa, Margareth, aos nossos filhos, Felipe, Michele e Monique, e em especial a minha neta Maria Eduarda, pela paciência e aceitação nos momentos em que não estive presente.

INTRODUÇÃO

E sta obra tem como objetivo proporcionar informação aos leitores interessados em procedimentos administrativos e financeiros para controle da movimentação financeira de caixa e bancos nas empresas. Voltada especificamente a empresários, administradores de empresas, contadores e demais profissionais da área financeira e controladoria. O livro esta dividido segundo os capítulos abaixo, e os seguintes temas e cada:

• Capítulo I − a empresa, seu conceito jurídico e econômico, o estabelecimento empresarial, e o conceito de patrimônio;

• Capítulo II − operações mercantis da empresa e suas atividades de compra e venda de bens e serviços;

• Capítulo III − caixa, seu objetivo e movimentação de entradas e saídas de dinheiro, bem como a apuração do saldo final de caixa;

• Capítulo IV − criação do Fundo Fixo de Caixa, seu objetivo, instituição e recomposição;

• Capítulo V − o setor de bancos e sua movimentação financeira, como: depósitos, saques, tipos de empréstimos e despesas bancárias;

• Capítulo VI − tipos de documentação que circulam em uma empresa, principalmente no setor de caixa;

• Capítulo VII − os direitos a receber pela empresa, representados pelos títulos de crédito;

• Capítulo VIII − as obrigações a pagar da empresa, representados pelos títulos a pagar e outras obrigações;

• Capítulo IX − os outros tipos de controles de grande importância para o setor financeiro da empresa, como: controle de estoque, controle de contas a receber e o controle de contas a pagar;

• Capítulo X − os relatórios que devem ser implantados nas empresas para proporcionar um maior controle sobre sua movimentação financeira, evitando desvios ou desfalques de dinheiro.

Além, de proporcionar aos empresários e responsáveis pelo setor de caixa e bancos um meio para controlar os recursos financeiros da empresa, o presente livro vem a atender à fiscalização do Imposto de Renda, principalmente nas microempresas e empresas de pequeno porte enquadradas no Simples Nacional, que estão dispensados pela Receita Federal da escrituração contábil, mas que são obrigados a ter um registro de caixa e bancos de sua movimentação financeira.

Sabemos que a Receita Federal é excessivamente rigorosa na comprovação da origem dos recursos financeiros recebidos no caixa das empresas e respectivos depósitos bancários.

I

Conceito de empresa

E mpresa ou entidade é qualquer pessoa física ou jurídica detentora de um patrimônio. Resulta da combinação de três fatores de produção: natureza, capital e trabalho. Há muito observa-se a conceituação de empresa como fator integrante da atividade econômica.

É fundamental a quem se propõe a exercitar qualquer atividade empresarial, por mais modesta e rudimentar que seja a empresa, dispor de alguns elementos indispensáveis, segundo a natureza e as dimensões do empreendimento projetado. Para implantá-la, terá o agente de contar com aqueles insumos que se traduzem por capital, trabalho e organização, coordenados e predispostos à finalidade colimada; o empresário imprime-lhes unidade, da qual nasce o estabelecimento.

Não obstante, será imprescindível a reunião de determinados bens, como ensina Fábio Ulhoa Coelho, porque se trata:

do conjunto de